CAPITAL GAINS TAX
양도소득세
부동산이나 주식 등을 팔 때 내는 세금입니다. 비과세·감면·중과세 요건에 맞추어 양도하면 절세할 수 있습니다.
양도소득세의 개요
부동산을 양도하면 일반적으로 양도소득세가 과세되는데, 조세정책적으로 양도소득세를 비과세, 감면하거나 중과세하는 경우가 있으므로 요건을 알아두고 그 요건에 맞추어 양도할 때에 절세할 수 있습니다.
- ①1세대 1주택 비과세 특례
- ②농지에 대한 감면 및 비과세
- ③비사업용 토지에 대한 중과세
- ④다주택자에 대한 중과세
양도소득세의 신고
주소지 관할 세무서
과세대상 주식
양도소득세 과세대상 부동산을 양도한 거주자는 당해 부동산에 대한 양도소득세 신고서를 양도한 날이 속한 달의 말일로부터 2월 이내(예정신고기한)에 주소지 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 양도소득세의 경우 예정신고를 하지 아니하면 무신고가산세(20%)를 부담하여야 합니다.
양도소득세 과세대상 주식을 양도한 거주자는 당해 주식에 대한 양도소득세 신고서를 양도한 날이 속한 반기의 말일로부터 2월 이내(예정신고기한)에 주소지 관할 세무서에 제출하여야 합니다. 양도소득세의 경우 예정신고를 하지 아니하면 무신고가산세(20%)를 부담하여야 합니다.
양도소득세의 납부
미납세액 × 경과일수
2026년 7월 1일 시행
양도소득세는 예정신고기한까지 양도소득세를 납부하지 아니하는 경우 납부지연가산세(미납세액 × 경과일수 × 1일 0.022%)를 부담하여야 합니다. 납부고지 후 지정납부기한까지도 납부하지 아니하면 그 이후에는 월 0.67%가 적용됩니다(2026년 7월 1일 시행).
신고시 제출할 서류
- 양도소득과세표준신고 및 자진납부계산서
- 양도소득금액계산명세서
- 취득가액 및 필요경비 상세 명세서
- 양도 대장 재산에 대한 양도 및 취득에 관한 계약서 사본
- 환지확정 전에 취득한 토지 : 환지예정지증명원, 잠정등급확인원 등
- 자본적 지출액, 양도비용 증빙, 감가상각명세서
세액계산 흐름도
- =양도가액
- −취득가액
- −필요경비
- =양도차익
- −장기보유 특별공제
- =양도소득금액
- −기본공제
- =양도세 과세표준
- ×세율
- =양도세 산출세액
- −세액공제(감면)
- +무신고·납부지연 등 가산세
- −기납부세액(예정신고 납부세액 등)
- =양도세 납부할 세액
양도가액
- 실지거래가액
- 토지, 건물 등의 부동산, 부동산에 관한 권리
- 기타자산(골프회원권, 콘도회원권 등)
- 부동산관련 주식 및 출자지분
취득가액
- 매입가액
- 취득부대비용(취득세, 중개수수료, 소유권 확보 소송비용 등)
- 건설자금이자 등
필요경비
- 자본적 지출액
- 양도비용(중개수수료 등)
- 법령에 의한 부담금
장기보유 특별공제
- 3년 이상 장기보유시 공제(30% 한도, 80% 한도)
기본공제
- 양도소득 기본공제(그룹별 연간 250만원 한도)
세율
- 6%부터 45%까지 단계적인 누진세율
- 단기보유자산 1년 미만 50%, 2년 미만 40%
- 주택·조합원입주권·분양권 1년 미만 70%, 2년 미만 60%(분양권은 2년 이상도 60%)
이 안내는 2026년 10월 현행 법령을 기준으로 정리했습니다. 세법은 자주 개정되고 개별 사실관계에 따라 적용이 달라지므로, 신고 전에 꼭 확인하시기 바랍니다. 원문은 국가법령정보센터에서 볼 수 있습니다.
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